2024年7月26日在巩留县十八届人大常委会第十八次会议上
巩留县审计局局长 封华
主任、各位副主任，各位委员：
受县人民政府委托，我向巩留县十八届人大常委会第十八次会议作关于2023年度巩留县本级预算执行和其他财政收支审计情况的报告，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》的规定和《巩留县2023年度审计项目计划》安排，巩留县审计局对2023年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。
——落实积极财政政策，坚决稳住经济大盘。紧紧围绕中央、自治区经济金融工作部署，着力推动高质量发展，统筹推进稳预期、稳增长、稳就业、转方式、调结构、提质量、增效益，切实增强经济活力。实现一般公共预算收入完成40067万元，增长22.72%。
——坚持保基本兜底线，持续增进民生福祉。落实“过紧日子”要求，采取大力压缩一般性支出、优化财政支出结构、不低于5%压减“三公经费”、盘活财政存量资金等举措，科学合理调度资金，实现了“保工资、保运转、保基本民生”的目标任务，用于保障和改善民生支出资金达26.43亿元，占一般公共预算总支出的86.37%。教育支出57977万元，增长0.87%。促进义务教育均衡发展，落实“双减”政策。社会保障和就业支出30951万元，增长0.56%。进一步提高城乡居民基本养老金、城乡低保等标准，保障困难群众基本生活。卫生健康支出35814万元，增长31.01%。基本医疗保险、大病保险和医疗救助三重保障体系更加完善。
——统筹发展和安全，有效防范化解重点领域风险。一是防范化解债务风险，对2023年应偿还债务纳入年度预算，报人大常委会审批；按期偿还地方政府债务还本付息25823万元。二是加强金融风险防控，组织开展防范“非法集资”集中宣传和常态化宣传，加强对涉黑涉恶线索的排查，持续深化金融融资行为。三是依法接受人大监督，依法报告预算调整、债务管理使用、国有资产等情况，积极配合县人大常委会执法检查和预算联网监督工作。
——审计查出问题整改成效显著。截至目前，《2022年度巩留县本级预算执行和其他财政收支情况审计报告》指出的4个方面72个问题，已整改69个，整改率96%。通过审计，预算收入1922.2万元已入库；盘活存量资金1213.26万元；固定资产管理不规范891.12万元，分别进行了资产划拨、补记入账等；盘活两处闲置门面房资产。
一、县级财政管理审计情况
（一）本级预算执行审计情况
2023年县本级一般公共预算收入总计356950万元，支出总计319419万元，年终结余37531万元。政府性基金预算收入总计131348万元，支出总计117068万元，年终结余14280万元。县本级国有资本经营预算收入总计103万元，支出总计103万元。社会保险基金预算收入总计46280万元，支出总计26140万元，年终结余20140万元。
截至2023年末，巩留县政府债务限额489667万元（一般债务限额208615万元、专项债务限额281052万元），县政府债务余额为477926万元，其中：一般债务余额198006万元；专项债务余额279920万元。发现的主要问题：
一是预算收入1221.76万元未及时入库。二是预算编制不完整。县财政局未将部门实有资金账户中其他收入资金20834.72万元编入财政预算；2022年盈利国有企业有8家，净利润共计1547.82万元，未按照净利润的30%（财政部规定比例）编制2023年国有资本经营预算。三是扩大预备费支出范围。县财政局计提预备费1500万元，用于支付疫情防控历年欠款784.19万元。四是应缴未缴财政资金。12家部门单位应缴未缴存量资金16.82万元。五是绩效评价运用质量不高。2家部门单位绩效评价在指标可实现性上设置不合理。六是资产管理不规范。1家部门单位实施的巩留县集中医学观察点建设债券资金项目，存在资产无偿划转，无县国资部门批复文件，无资产交接手续；县机关事务管理部门未履行审批手续，将8家部门单位办公用房，调剂给12家部门单位用于办公；104家部门单位超限额购置固定资产135.98万元，涉及碎纸机、复印机、打印机等11类651台办公设备；13家部门单位待报废资产处置不及时，涉及办公设备、交通工具、房产等56项固定资产，已达到报废年限且无法使用，至今未办理资产处置手续。
截至2024年6月，进一步推进全口径预算管理工作，预算单位实有资金账户全部收入纳入预算，做到科学完整编制年度部门预算，确保了预算的完整性；预算收入1212.8万元及应缴财政款16.62万元已缴入国库；待报废资产已处置94.42万元。
（二）县级部门预算执行情况审计
发现的主要问题：一是预算编制不完整。5家部门单位未将非本级财政拨款收入、上级补助收入及结余资金编入预算625.06万元；3家部门单位无预算采购221.56万元。二是预算执行管理不严。1家部门单位应缴未缴非税收入17.60万元；3家部门单位超过两年以上结余资金及应缴财政款未上缴财政61.22万元；1家部门单位从财政安排的办公费中列支公务接待费3.76万元；1个社区承担社区无关支出见习生工资0.92万元；1家部门单位未按规定使用专项资金；2家部门单位绩效目标设置不合理；1家部门单位执法不规范，未开具行政处罚决定书及罚没收入收缴未按规定处罚。三是国有资产管理不规范。8家部门单位2682.66万元资产账实不符；1家部门单位国有资产48万元对外出租未公开竞价招租及审批；2家部门单位已报废资产未及时处置；5家部门单位固定资产未定期盘点；1家部门单位未办理不动产证；1家部门单位环保监测设备216.36万元闲置；1家部门单位超标准配备办公设备25台；1家部门单位购置资产超限额购置5类17台办公设备超限额26万元；1家部门单位违规占用下属单位车辆。四是财务管理工作薄弱。9家部门单位三重一大执行不到位，存在以财经会议代替党委会议研究“三重一大”议事规则、未召开会议进行集体决策等问题；7家部门单位内控制度不规范，存在内控制度不健全及执行不到位等问题；5家部门单位财务手续不规范，存在会计凭证附件不全及票据使用不合规等问题；3家部门单位账务处理不合规，存在会计核算不规范、科目余额不衔接、账表不符等问题；2家部门单位项目管理不规范，存在项目未进行竣工财务决算、未收履约保证金、已完工项目未验收投入使用等问题；4家部门单位往来账未及时清理；2家部门单位支出不真实，1家部门单位存在使用公司油卡加油、长期垫付非本单位电费；1家部门单位开具发票与实际业务不符的问题；1家部门单位存在重复收费、多支付检测服务费、拖欠企业账款等问题；1家部门单位存在未及时清退学生伙食费及学校食堂落实卫生要求不到位等问题。五是政府采购不规范。3家部门单位未经政府采购53.76万元；3家部门单位政府采购程序不合规。六是正版化软件使用不合规。3家部门单位使用未授权管理软件。七是部门预算及决算结果等未向社会及时公开。4家部门单位部门预算及决算结果未向社会公开；1家部门单位未向社会公开收费项目和标准。
截至2024年6月，国有资产管理不规范615.49万元，分别补记入固定资产账、进行资产移交处理；两年以上结余结存存量资金66.97万元已缴入国库；结余资金24.31万元未纳入预算，2024年已将上年结转结余资金编入本年预算；已报废资产34.35万元已完成报批手续；违规占用下属单位车辆1辆已归还至原单位；清理多计固定资产3.81万元；追回多付检测费及退还重复收费0.91万元。
二、重点民生项目和资金审计情况
（一）农村厕所革命政策落实情况专项审计调查
发现的主要问题：一是前期论证不充分不科学，造成改厕任务脱离实际。2018年至2023年上级下发任务34118座，累计完成26644户，未完成目标责任7474座。二是改厕资金闲置，形成存量资金。2019-2023年巩留县财政安排和筹集农村改厕工程资金3406.44万元，农村改厕工程资金支出2628.51万元，累计结余777.93万元，其中：在各乡镇场账户中598.67万元均为2021年前实拨资金。三是改厕补助发放不合规，135户重复享受补助资金8.1万元。四是改厕户资金未发放到位。1个片区未将8户0.96万元自建改厕户资金发放到位。五是村队工作人员侵占改厕资金0.65万元。1个社区2021年8户改厕资金，长期在原访惠聚工作队队员手中，在审计期间才将上述资金转给该社区队长，用于发放8户自建改厕户的部分补助。六是投标不规范，评标不严谨。1家部门单位实施项目，存在中标单位提供的分项报价表中部分内容不响应招标文件要求。七是改厕档案管理不规范。农村改厕项目转交后该项目相关资料、档案等未办理移交手续。八是改厕实名制台账信息失真。巩留县2019-2021年改厕实名制台账信息失真，还存在与实际改造户数据不符的现象。九是材料采购合同要素不全。厕具采购项目未在合同中明确使用寿命和适用区域。
截至2024年6月，改厕户资金0.96万元发放到位；村队工作人员侵占改厕资金0.65万元，对当事人已进行党内处理；相关资料、档案已办理移交手续。
（二）乡村振兴相关政策落实和资金审计
2023年对巩留县乡村振兴相关政策落实和资金进行专项审计，发现的主要问题：
一是农村低收入人口常态化帮扶政策执行不到位。（1）死亡人员领取低保和高龄老人补贴0.64万元；（2）动态调整不及时，未将已不符合申领低保条件的15人清退；（3）非脱贫户享受雨露计划0.3万元。二是培训就业帮扶质量不高。培训就业政策落实不到位，培训对象不精准。三是就业帮扶措施带动脱贫群众增收效果差。部分以工代赈项目未把“赈”的效果作为验收条件、部分以工代赈项目未向当地群众明确发布务工信息；四是村集体经济组织未按规定运行。村委会、村集体经济组织职能不清、账务未分设，村集体经济组织功能弱化、虚化。五是经营性帮扶项目资产运营管护未跟上。扶贫资产收益使用不规范。六是村集体资产底数不清。七是农民集体资产权益未有效保障。村集体经营收入应收未收2100.71万元。
截至2024年6月，通过审计促进资产规范管理、追回违规享受惠民补贴资金3.89万元，促进村集体经营收入1992.12万元。
三、政府投资项目审计情况
2023年对县本级支持新疆发展资金项目、高标准农田建设项目预算执行和决算情况等3个项目开展审计。发现的主要问题：
一是资金管理不规范。1个项目超付工程款89.73万元、1个项目未按合同要求收取履约金303.46万元；1个项目中支付机票费、包车费共计13.38万元，票据未经领导审批。二是项目管理不到位。2个项目未及时办理竣工结算手续；2个项目合同审查不严格，造成建设项目多计设计服务费44.59万元；2个项目签订合同不规范；2个项目评标不规范及合同内容要素填写不全问题。三是服务费未经政府采购。4个项目服务费未经政府采购313.81万元。
截至2024年6月，超付工程款89.73万元已追回，多计设计服务费44.59万元已重新签订合同，2个项目完成了竣工结算，规范了项目管理工作。
四、审计建议
（一）加强预算管理，不断发挥财政支撑保障作用。一是积极组织财政收入。建立健全部门联动机制，加强各类非税收入征管，确保财政资金应收尽收，及时盘活结余闲置资金，增强财政保障能力。二是加强“四本预算”衔接，打破支出固化格局，增强公共财政统筹能力。三是全面公开政府预决算、部门预决算，完整公开财政收入和支出，主动接受社会监督。四是规范资产管理，加强内部控制。加大国有资产管理，严格要求各预算单位按限额购置国有资产，划转国有资产要严格执行行政事业单位国有资产处置管理办法。
（二）强化跟踪问效，不断推动重大政策落实落地。深入贯彻落实党中央重大决策部署和自治区、自治州、县委县政府工作要求，提高各项民生资金使用绩效，切实把实事办好、好事办实，不断补齐民生短板，增进民生福祉。一是不折不扣贯彻党中央关于“三农”工作的大政方针，推动乡村振兴建设。二是严格落实各项帮扶政策，完善信息共享机制，确保各类惠民资金精准核查、精准发放。
（三）严肃财经纪律，不断维护财经秩序。一是加强财务管理，规范财政支出工作。财政局要加强对各部门单位财务日常监控，及时清理调整不规范支付事项；加强业务培训，努力提升会计人员专业素质，夯实预算执行基础。各部门单位要切实增强责任意识，严格落实内控岗位要求，部门单位要严肃财经纪律，遵守各项财务规章制度，进一步优化财务管理制度，规范财务报销行为，做好资金支出管理。二是审计局要依法履行审计监督职责，督促各部门加强资金和项目管理，坚决纠正挤占挪用、损失浪费行为。三是继续严格落实中央八项规定精神和过紧日子要求，把勤俭节约作为长期方针，从严控制党政机关一般性支出，强化三公经费管理。四是严肃查处各类违反财经纪律问题，加强对严重违反财经纪律行为的查处问责，让财经纪律成为不可逾越的“高压线”。五是加强各类监督的贯通协作，实现信息沟通、线索移送、协同监督、成果共享，形成监督合力。
（四）压实审计整改主体责任，持续巩固审计整改成果。各被审计单位坚持问题导向，强化责任担当，全面压实整改主体责任，高度重视审计查出的问题及审计建议，深入剖析问题背后的体制性障碍、机制性缺陷、制度性漏洞，进一步建立健全制度机制，坚决杜绝“一审了之”“屡审屡犯”等问题，做到举一反三、标本兼治。审计部门要做到跟踪监督常态化、督促整改常态化。同时，深化同其他各类监督的贯通协同，建立部门间整改协调机制，持续巩固审计整改成果。
本报告反映的是此次本级预算执行和其他财政收支及相关专项审计发现的主要问题。对于这些问题，巩留县审计局依法征求了被审计单位的意见，出具了审计报告、下达了审计决定。相关问题涉及到的部门单位正在积极整改中，巩留县审计局将持续跟踪督促，年底前报告全面整改情况。
以上报告，请予审议。
